一、了解材料采购科目

材料采购科目属于资产类科目，一般没有余额，或有余额是企业已经收到发票或已开出承兑商业汇票，但购买的存货尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。

影响材料采购科目余额的凭证：

采购发票制单（借方）
借：材料采购
　　应交税金－进项税
贷：应付账款

报销的采购单据制单（贷方）
借：存货科目
贷：材料采购

二、了解暂估、报销流程

所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。

如果与采购系统或委外系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并可选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差三种；

•月初回冲

　　是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单；

•单到回冲

　　是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单；

•单到补差

　　是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。

（跨月全部结算示意图）

（跨月部分结算示意图）

示例（单到回冲）：本月采购入库10个，单价10，未到票，暂估记账

下月开票6个，无税单价12，进行结算、结算成本处理：

期末处理：

费用折扣结算：

采购入库单已全部开票结算，后面月份到了运费发票，要分摊到入库成本中，开运费发票，进行费用折扣结算、结算成本处理。

运费发票在应付中审核制单：

总结材料采购借贷方数据来源：

三、处理思路

本期有余额的情况（默认前期无余额）：

一、借方有余额：

1、先确认材料采购借方发生数是否正确。

在应付模块查询发票列表，查询时包含余额为0，选择“是”，栏目设置勾选显示“本币无税金额”

2、如借方数据正确，借方有余额，查找确认贷方数据

贷方数据来自于结算数据，查看结算单列表，按结算日期在当月进行查询，关注总的结算金额

3、如果结算金额与借方发生也一样，查询流水账记账日期在本会计期间的报销类单据是否与此结算金额相同。

单据类型：采购入库单（报销记账）、蓝字回冲单（报销）、代管挂账确认单（报销记账），如有费用折扣结算业务，还要包含入库调整单（入库调整单还要把手工做的这部分排除）

相同：查看流水账中凭证号是否有为空数据。如果没有为空的，按凭证号进行汇总后，输出流水账，与总账中材料采购科目贷方发生明细比对

不同：报销类单据少了、没生成

最常见的是先暂估记账后开票结算，但未做结算成本处理，报销蓝字回冲单还未产生

查询结算单列表，增加查询条件，数据源：baccount

查询结算单列表，结算标识输入0（0表示“未报销”的记录）查询结算金额

4、如果结算金额与发票借方金额不一样

查看是否有发票开了，未进行结算：可查询本月的采购发票列表的“是否结算”标志。

如发票也全部结算了，查看是否有红蓝入库单结算，结算单价不一样：

本期有余额的情况（默认前期无余额）：

二、贷方有余额：

1、查询流水账记账日期在本会计期间的报销类单据是否与此贷方发生金额相同。

如相同，可能是发票未制单，或走错科目。在应付模块查询发票列表，查询时包含余额为0，选择“是”，栏目设置勾选显示“本币无税金额”。查看是否有凭证号为空记录。

如均有凭证号，输出列表，与总账中材料采购科目借方发生明细进行对比。

如不同，流水账中按凭证号汇总后，输出流水账，与总账中材料采购科目贷方发生明细比对。

常见原因：

总账中填制凭证使用材料采购、非报销类单据使用了材料采购科目

四、总结